Giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026: Người lao động được hưởng lợi lớn

Thu nhập dưới 15,5 triệu đồng/tháng không phải nộp thuế

Luật Thuế thu nhập cá nhân (Văn bản hợp nhất số 112/VBHN-VPQH do Văn phòng Quốc hội ban hành) đánh dấu lần điều chỉnh lớn sau nhiều năm áp dụng. Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được nâng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). Đồng thời, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, người lao động độc thân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không quá 15,5 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đối với người có người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập chưa phải nộp thuế sẽ tiếp tục tăng tương ứng theo số lượng người phụ thuộc được tính giảm trừ.

Một điểm đáng chú ý là mặc dù luật có hiệu lực từ ngày 1.7.2026, nhưng mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026. Điều đó đồng nghĩa khi quyết toán thuế vào đầu năm 2027, người nộp thuế sẽ được tính giảm trừ theo mức mới đối với toàn bộ thu nhập phát sinh từ ngày 1.1.2026.

Luật cũng quy định thuế suất 5% đối với hoạt động cho thuê bất động sản của cá nhân.

Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh sẽ giúp giảm đáng kể số người phải nộp thuế, đồng thời giảm số thuế phải nộp đối với nhiều lao động đang thuộc các bậc thuế thấp. Người nộp thuế cần rà soát lại thông tin người phụ thuộc để được tính đầy đủ mức giảm trừ mới khi quyết toán thuế năm 2026. Theo quy định, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong cùng thời điểm.

Việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân lần này được kỳ vọng vừa giảm gánh nặng thuế cho người làm công ăn lương trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng cao, vừa mở rộng cơ sở thu, bảo đảm công bằng giữa các nhóm thu nhập và phù hợp với thực tiễn phát triển của nền kinh tế.

Nhiều quy định mới về thu nhập chịu thuế và miễn thuế

Ngoài các quy định trên, Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định 21 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/7/2026. Một số trường hợp gồm: thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột; thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

Các khoản thu nhập được miễn thuế còn bao gồm thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao; thu nhập từ sản xuất nông nghiệp đáp ứng điều kiện theo quy định; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp; lãi trái phiếu Chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ kiều hối; tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định; tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; học bổng; các khoản bồi thường bảo hiểm và thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện, nguồn viện trợ nhân đạo đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh việc điều chỉnh giảm trừ gia cảnh, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới còn mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với một số loại thu nhập mới. Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số được bổ sung vào diện chịu thuế. Đây được xem là bước cập nhật nhằm theo kịp sự phát triển của các loại tài sản và hoạt động đầu tư mới trên thị trường.

Đối với hộ và cá nhân kinh doanh, luật thay đổi cách tính thuế theo hướng tiệm cận doanh nghiệp. Người nộp thuế được khấu trừ chi phí hợp lý trước khi xác định thu nhập tính thuế, thay vì tính theo phương pháp khoán như trước đối với nhiều trường hợp.

Đáng chú ý, nhằm khuyến khích phát triển kinh tế xanh và đổi mới sáng tạo, luật bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế như thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; tiền lãi và chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh; thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; quyền tác giả của kết quả nghiên cứu được thương mại hóa; thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia và sáng lập viên trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo.

Bên cạnh đó, tiền lương của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các dự án ODA không hoàn lại, chương trình phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam, cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc và phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cũng thuộc diện miễn thuế theo quy định mới.

Việc bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế và duy trì danh mục các khoản miễn thuế được kỳ vọng sẽ hoàn thiện chính sách thuế thu nhập cá nhân theo hướng bao quát hơn, đồng thời tạo động lực thúc đẩy đổi mới sáng tạo, phát triển kinh tế xanh và bảo đảm an sinh xã hội.

Liễu Thanh