Lào Cai: Phát hiện nhiều doanh nghiệp có vi phạm về thuế
Đó là kiến nghị của Thanh tra Bộ Tài chính tại kết luận thanh tra (KLTT) thực hiện trong năm 2022 về việc thanh tra hành chính tại Cục Thuế tỉnh Lào Cai (Thời kỳ: Năm 2021 và các thời kỳ khác có liên quan).
Theo đó, đoàn thanh tra đã tiến hành kiểm tra, đối chiếu việc kê khai, nộp thuế của 12 doanh nghiệp. Kết quả có 7 doanh nghiệp kê khai sai, kê khai thiếu số thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp, số tiền 35.065.280.351 đồng (trong đó: Thuế GTGT phải nộp tăng so với kê khai 27.339.619.907 đồng: Thuế TNDN phải nộp tăng so với kê khai 7.725.660.444 đồng); giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1.469.485.472 đồng và giảm lỗ số tiền 41.034.706.884 đồng.
Trong quá trình thanh tra, có 4 doanh nghiệp đã nộp tổng số tiền: 6.343.937.382 đồng vào NSNN là: Công ty TNHH Xây dựng Thái Lào (5.781.815.727 đồng); Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị 379 Lào Cai (472.365.650 đồng); Công ty TNHH Xây lắp Cương Lĩnh (71.000.000 đồng); Công ty cổ phần sản xuất xuất nhập khẩu Phú Hưng (18.756.005 đồng).
Đặc biệt, thanh tra Bộ Tài chính kiến nghị Cục trưởng cục thuế tỉnh Lào Cai tiến hành truy thu thuế và xử lý vi phạm về thuế theo quy định đối với 7 doanh nghiệp, qua thanh tra số tiền là: 35.065.280.351 đồng; đôn đốc doanh nghiệp kê khai điều chỉnh giảm lỗ 41.034.706.884 đồng. Trong đó có 3 doanh nghiệp chưa nộp tổng số tiền: 28.721.342.969 đồng (tại thời điểm ban hành KLTT).
Cụ thể theo KLTT, Công ty CP Tập đoàn Nam Tiến (MST: 5300142269) chưa kê khai thuế GTGT đầu ra dẫn đến thiếu tiền thuế GTGT phải nộp NSNN là 21.539.048.175 đồng.
Công ty CP Tập đoàn Nam Tiến được UBND tỉnh Lào Cai chấp thuận chủ trương, cho phép đầu tư Dự án Tiểu khu đô thị số 3, khu đô thị mới Lào cai, Cam đường, phường Bắc Cường, thành phố Lào Cai, chi phí đầu tư hạ tầng kỹ thuật được duyệt của dự án là 154.430.182.790 đồng; Dự án Tiểu khu đô thị số 5, khu đô thị mới Lào cai, Cam đường, phường Bắc Cường, thành phố Lào Cai. Trong đó, Chi phí đầu tư hạ tầng kỹ thuật được duyệt của dự án là 370.347.285.000 đồng.
KLTT nêu rõ, số thuế GTGT đầu ra Công ty CP Tập đoàn Nam Tiến phải kê khai, nộp bổ sung cho giá trị hạ tầng kỹ thuật lũy kế của 2 dự án Tiểu khu đô thị số 3 và Tiểu khu đô thị số 5 đã được UBND tỉnh Lào Cai phê duyệt ghi thu, ghi chi tại Quyết định số 3828/QĐ-UBND ngày 9.11.2020 (sau khi đã bù trừ với các khoản công ty cung cấp, đề nghị) là 21.539.048.175 đồng.
Công ty đã xuất hóa đơn cho số thuế trên theo Hóa đơn số 0000589, ký hiệu NT/20P ngày 1.4.2022 với số thuế 5.940.778.331 đồng; Hóa đơn số 000588, ký hiệu NT/20P ngày 1.4.2022 với số thuế 15.598.269.844 đồng. Công ty đã thực hiện kê khai vào kỳ khai thuế GTGT tháng 4.2022.
Công ty cổ phần Thủy Điện Bắc Hà (MST: 5300240587) kê khai chỉ phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN chưa đúng quy định, dẫn đến thiếu thuế TNDN phải nộp số tiền 6.246.521.309 đồng và giảm lỗ số tiền 41.034. 706.884 đồng.
Công ty báo cáo có khoản vay 844 tỷ đồng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (Ngân hàng Agribank) theo hợp đồng số 01/HĐTD-BH/2006 ngày 30.10.2006 và phụ lục sửa đổi hợp đồng số 01/PLSĐ- BH/2008 ngày 14.11.2008. Từ năm 2019 đến năm 2021, Công ty có phát sinh chi phí lãi vay, cụ thể, năm 2019 là 124.678.143.389 đồng, năm 2020 là 114.551.277.199 đồng, năm 2021 là 92.010.528.853 đồng. Năm 2019, năm 2020, năm 2021 Công ty không thực hiện kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Trong năm 2019, năm 2020, năm 2021: Công ty có tỷ lệ vay của Ngân hàng Agribank trên vốn góp của chủ sở hữu lần lượt các năm là 126%; 112%; 94%; tỷ lệ khoản vay của Ngân hàng Agribank trên nợ vay trung và dài hạn lần lượt là: 75,38%; 75,59%; 74,76%. Do đó theo quy định Công ty được xác định có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết với Ngân hàng Agribank.
Qua Thanh tra xác định lại chi phí lãi vay không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN (Năm 2019 số tiến 69.323.408.445 đồng: Năm 2020 số tiền 31.425.224.758 đồng; Năm 2021 số tiền 24.181.792.986 đồng) dẫn đến giảm lỗ năm 2019 số tiền 41.034.706.884 đồng và tăng số thuế TNDN phải nộp số tiền 6.246.521.309 đồng (Năm 2019 là 1.414.435.078 đồng: Năm 2020 là 3.622.996.582 đồng; Năm 2021 là 1.209.089.649 đồng).
Công ty TNHH Nhạc Sơn (MST: 5300232931) kê khai chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN chưa đúng quy định, xác định thiếu số thuế TNDN phải nộp số tiền 935.773.485 đồng
Theo hồ sơ cung cấp và báo cáo của Công ty: Công ty TNHH Nhạc Sơn được cấp giấy chứng nhận kinh doanh đăng ký lần đầu ngày 30.10.2006 và đăng ký thay đổi lần 10 ngày 31.3.2021 của Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Lào Cai thì thành viên góp vốn có ông Cao Đăng Hoạt (là em rể của Ông Trần Đức Vương Giám đốc Công ty TNHH Nhạc Sơn) với tỷ lệ góp vốn 42,434%; đồng thời ông Cao Đăng Hoạt là Tổng Giám đốc Công ty TNHH Tập đoàn Định An. Trong năm 2021 Công ty TNHH Nhạc Sơn có quan hệ liên kết và hoạt động giao dịch hợp đồng mua hàng hóa với Công ty TNHH Tập Đoàn Định An.
Theo hồ sơ kê khai Quyết toán thuế TNDN năm 2021, Công ty không kê khai hoạt động có giao dịch liên kết. Tổng chi phí lãi vay Công ty hạch toán và kê khai xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2021 là 9.981.308.913 đồng.
Căn cứ khoản 2, Điều 1, Điều 5 và khoản 3, Điều 16 của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 5.11.2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết; xác định chi phí lãi vay không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN năm 2021 là 4.678.867.424 đồng, dẫn đến số thuế TNDN phải nộp bổ sung là 935.773.485 đồng.
Đồng thời, thanh tra Bộ Tài chính cũng kiến nghị cục thuế tỉnh về công tác lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra phải lựa chọn các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế (như doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, khai thác khoáng sản, doanh nghiệp có quan hệ liên kết, giao dịch liên kết,...) nhằm nâng cao hiệu quả các cuộc thanh tra, kiểm tra.
Thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các quy định tại Quy trình thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp; nâng cao chất lượng công tác kiểm tra tại trụ sở Cơ quan Thuế, kịp thời phát hiện người nộp thuế kê khai không đúng để xử lý theo quy định.