Rà soát đánh giá hiệu quả các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Tổng cục Thuế vừa ban hành Kế hoạch hành động rà soát đánh giá hiệu quả của các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, tác động đối với không gian chính sách thuế của Việt Nam và định hướng điều chỉnh.
Xây dựng bộ nguyên tắc đàm phán
Kế hoạch hành động của Tổng cục Thuế (Quyết định số 1223/QĐ-TCT) nhằm triển khai thực hiện Kế hoạch hành động của Bộ Tài chính thực hiện "Đề án rà soát đánh giá hiệu quả của các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, tác động đối với không gian chính sách thuế của Việt Nam và định hướng điều chỉnh" đã được Thủ tướng phê duyệt tại Quyết định số 2072/QĐ-TTg ngày 10.12.2021.
Theo đó, từ tháng 4 - 12.2022, ngành thuế tập trung phân tích tình hình đầu tư nước ngoài vào Việt Nam và đầu tư từ Việt Nam ra nước ngoài để lựa chọn các đối tác cần ký kết Hiệp định thuế trong thời gian tới, ưu tiên dựa trên các tiêu chí quan hệ chính trị, ngoại giao, quan hệ về thương mại, đầu tư...; đồng thời, xây dựng kế hoạch đàm phán Hiệp định tránh đánh thuế hai lần tổng thể giai đoạn 2021 - 2030. Từ tháng 1.2023 đến tháng 12.2030, các đơn vị chức năng sẽ chủ động triển khai xúc tiến đàm phán với các nước đối tác đã được lựa chọn.
Đối với nội dung đổi mới chính sách đàm phán hiệp định với các đối tác mới, từ tháng 4 - 12.2022, ngành thuế tập trung nghiên cứu xu hướng quốc tế về các điều khoản mới của hiệp định thuế, đặc biệt liên quan đến các vấn đề chống lợi dụng hiệp định thuế, chống hình thành chính sách tiền tệ, thu nhập từ hoạt động kinh tế kỹ thuật số, thủ tục thỏa thuận song phương. Trên cơ sở đó, đề xuất chính sách hiệp định thuế của Việt Nam đối với từng đối tác ký kết, bảo đảm hiệu quả tối ưu khi tham gia đàm phán Hiệp định thuế.
Tổng cục Thuế sẽ xây dựng Bộ nguyên tắc đàm phán Hiệp định tránh đánh thuế hai lần trong bối cảnh mới trên cơ sở đánh giá toàn diện xu thế quốc tế, tình hình kinh tế của cả Việt Nam và nước đối tác, cụ thể và chi tiết áp dụng với từng nhóm đối tác ký kết hiệp định; xây dựng mẫu hiệp định thuế mở để có thể linh hoạt trong đàm phán phù hợp với đặc điểm riêng của từng nước đối tác ký kết hiệp định.
Đối với kế hoạch triển khai đàm phán lại đối với các hiệp định thuế đã ký, trong thời gian từ tháng 4.2022 đến tháng 3.2023, ngành thuế tiến hành rà soát toàn bộ các hiệp định đã ký; phân tích và đánh giá các điều khoản không còn phù hợp với tình hình mới của từng hiệp định thuế. Từ đó, đề xuất bổ sung những điều khoản chưa có trong hiệp định, sửa đổi hoặc hủy bỏ các điều khoản không còn phù hợp.
Bảo đảm hiệu quả tối ưu
Cũng theo Kế hoạch hành động, từ tháng 4.2022 đến tháng 12.2030, Tổng cục Thuế sẽ thực hiện điều chỉnh các quy định nội luật do tác động của Hiệp định thuế; Thực hiện các cam kết quốc tế liên quan đến Hiệp định thuế; tập trung triển khai các công tác tổ chức, thực hiện các Hiệp định thuế hiện hành.
Tháng 12.2025, Tổng cục Thuế sẽ tiến hành đánh giá sơ kết việc thực hiện Đề án đến năm 2025, từ đó có những đề xuất điều chỉnh, sửa đổi bổ sung phù hợp cho giai đoạn tiếp theo. Tháng 12.2030, tiến hành rà soát, đánh giá việc thực hiện đàm phán ký kết Hiệp định thuế đến năm 2030 và đề xuất các nhiệm vụ, giải pháp cho giai đoạn tiếp theo.
Theo Quyết định số 2072/QĐ-TTg, Chiến lược đàm phán Hiệp định thuế trong điều kiện hội nhập kinh tế của Việt Nam hiện nay ngoài mục tiêu thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam còn phải bảo đảm khuyến khích, hỗ trợ doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài, đem lại lợi ích tối đa cho Việt Nam trong việc phân chia quyền đánh thuế giữa Việt Nam và bên đối tác ký kết Hiệp định, nâng cao hiệu quả xử lý tranh chấp thuế quốc tế và chống trốn, tránh thuế.
Bộ Tài chính chủ trương đổi mới chính sách đàm phán Hiệp định với các đối tác mới. Tổng cục Thuế sẽ chủ trì nghiên cứu xu hướng quốc tế về các điều khoản mới, đặc biệt liên quan đến các vấn đề chống lợi dụng hiệp định thuế, chống hình thành cơ sở thường trú, thu nhập từ hoạt động kinh tế kỹ thuật số, thủ tục thỏa thuận song phương. Bên cạnh đó, đề xuất chính sách hiệp định thuế của Việt Nam với từng đối tác ký kết, bảo đảm hiệu quả tối ưu khi tham gia đàm phán.