Hướng dẫn về chứng từ và hạch toán đối với khoản lãi chậm trả

Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh vừa ban hành hướng dẫn về chứng từ và hạch toán đối với khoản lãi chậm trả. Theo đó, trường hợp công ty có chi trả tiền lãi do trả chậm theo đúng quy định của hợp đồng và phụ lục hợp đồng thì khi chi tiền, công ty lập chứng từ chi tiền, bên nhận được tiền lãi chậm trả không phải xuất hóa đơn, không phải kê khai thuế giá trị gia tăng. Khoản chi tiền lãi suất chậm thanh toán theo quy định của phụ lục hợp đồng là chi phí tài chính và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ. Đối với khoản chi tiền lãi suất phạt là khoản phạt vi phạm hợp đồng được bù trừ với các khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường mà công ty nhận được do các bên đối tác khác vi phạm hợp đồng kinh tế (nếu có). Sau khi bù trừ, phần còn lại tính vào thu nhập khác (hoặc giảm trừ vào thu nhập khác). Trường hợp công ty trong 1 năm không phát sinh thu nhập khác thì được giảm trừ vào thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh và được tính toàn bộ ngay trong kỳ.